Innhold
- Hvordan fungerer en QSEHRA?
- QSEHRA Eksempler
- Hjelper en QSEHRA?
- The Family Glitch, QSEHRA-Style
- Arbeidsgivere og ansatte som gir mening om QSEHRA
Hvordan fungerer en QSEHRA?
Detaljene i en QSEHRA er ganske greie. I 2020 kan en liten bedrift bidra med opptil $ 5250 til en QSEHRA som bare er ansatt, og opptil $ 10,600 hvis den ansatte har familiemedlemmer som også har minst nødvendig dekning. Beløpet er forholdsmessig beregnet månedlig hvis den ansatte ikke har dekning under QSEHRA for hele året. Derfor er den månedlige grensen i 2020 $ 437,50 for en enkelt ansatt og $ 883,33 for en ansatt med dekket familiemedlemmer.
Disse beløpene indekseres årlig (grensene for 2017 og 2018 var lavere), og arbeidsgivere er ikke pålagt å bidra med større beløp for ansatte med familier. Det kan de hvis de velger, men det er også tillatt for arbeidsgiveren å gi alle det samme beløpet, basert på selvdekning. Det er også tillatt for arbeidsgiveren å sette en lavere QSEHRA-grense, så lenge det gjøres konsekvent på tvers av alle kvalifiserte ansatte - for eksempel med 80% av den årlige grensen, i stedet for 100%.
Hvis QSEHRA vil gjøre det kun ansatt (medregner ikke familiemedlemmer) premie for den nest laveste sølvplanen (dvs. referanseplanen) i bytte ikke mer enn 9,78% av den ansattes husholdningsinntekt for 2020 (prosentandelen indekseres årlig), QSEHRA regnes som rimelig arbeidsgiver-sponset dekning, og arbeidstakeren er ikke kvalifisert for premiesubsidiering i børsen.
Dette er den samme grunnregelen som følges hvis arbeidsgiveren tilbyr helseforsikring i stedet for en QSEHRA, selv om detaljene er litt forskjellige. Hvis arbeidsgiveren tilbød en gruppeplan, ville arbeidstakeren bare være berettiget til premietilskudd i børsen hvis den ansattes andel av premien var mer enn 9,78% av arbeidstakerens husholdningsinntekt. Siden arbeidsgivere generelt ikke har tilgang til detaljer om de ansattes husholdningsinntekt, har de en tendens til å bruke safe-harbor-beregninger i stedet.
Men hvis premien for den eneste laveste sølvplanen i utvekslingen fremdeles vil være mer enn 9,78% av den ansattes husstandsinntekt, selv om QSEHRA-fordelen er brukt, vil den ansatte være kvalifisert å motta premietilskudd i tillegg til refusjonen som arbeidsgiveren gir. QSEHRA-fordelen trekkes fra premiesubsidiet, men det er ingen "dobbeltdyping".
QSEHRA Eksempler
QSEHRA kan bli litt forvirrende når du graver i detaljene. I 2017 publiserte Internal Revenue Service (IRS) en omfattende liste over vanlige spørsmål for å illustrere nøyaktig hvordan QSEHRA fungerer. Følgende eksempler, basert på IRS-reglene og ytterligere avklaring gitt av IRS Associate Chief Counsel's office, vil bidra til å avklare nøyaktig hvordan QSEHRAs og premium-subsidier samhandler.
Følgende eksempler ble hentet fra Connect for Health Colorado (den statlige børsen) som gir et elektronisk verktøy for å finne og sammenligne helseforsikringsplaner; figurene nedenfor var basert på et postnummer i Denver og en arbeidsgiver som gir den maksimale tilgjengelige QSEHRA-fordelen. Beløpene til helseforsikringspremien ville være forskjellige i andre deler av landet, men konseptene ville fortsatt fungere på samme måte.
Eksempel ett
Brian er singel og 30 år gammel, og arbeidsgiveren hans tilbyr en QSEHRA med fordeler opp til det maksimale tillatte. Så Brian kan få opptil $ 437,50 / måned refundert av arbeidsgiveren for å dekke sin individuelle markedsplan.
Den nest laveste sølvplanen som er tilgjengelig gjennom Connect for Health Colorado er $ 314,11 / måned, så QSEHRA-fordelen hans ville dekke hele premien hvis han valgte den planen. Åpenbart ville han ikke være kvalifisert for premiesubsidier i børsen, uavhengig av inntekten, siden han ikke hadde noen premiekostnad i det hele tatt etter at QSEHRA-fordelen er brukt.
Eksempel to
Bob er 60 i stedet for 30. Hans månedlige premie for den nest laveste sølvplanen i børsen er $ 751,10. Han har samme QSEHRA-fordel som Brian, så det ville tilbakebetale ham $ 437,50 / måned, og etterlate ham en kostnad på $ 313,60 / måned.
Så er Bob kvalifisert for premiesubsidier i børsen eller ikke? Det vil avhenge av inntekten hans. $ 313,60 / måned i premie etter QSEHRA utgjør $ 3,663,20 / år. Det er 9,78% av $ 38,479 (du tar $ 3763 og deler det med 0,0978 for å få det beløpet).
Så hvis Bob tjener mer enn $ 38.479 per år, ville han ikke være kvalifisert for premietilskudd fra børsen, og ville bare få QSEHRA-fordelen fra arbeidsgiveren (fordi hans etter-QSEHRA-premie ville bli ansett som en rimelig prosentandel av inntekten hans) . Men hvis han tjener mindre enn $ 38.479, ville han gjort detpotensieltvære kvalifisert for premiesubsidiering, selv om beløpet vil bli redusert med beløpet som arbeidsgiveren refunderer ham.
(Husk imidlertid at premiesubsidiene i børsen er aldri tilgjengelig for personer med inntekt over 400% av føderalt fattigdomsnivå. For en enkelt person med dekning i 2020 er det $ 49 960. I Bobs tilfelle er den potensielt subsidierbare inntekten lavere enn det nivået. Men selv om det hadde vært høyere, er 400% av fattigdomsgrensen alltid den høyeste mulige grensen for støtteberettigelse.)
La oss si at Bob tjener $ 30 000 per år.Uten å vurdere arbeidsgiverens QSEHRA-fordel, gjør inntekten ham kvalifisert for $ 553 / måned i premiesubsidier gjennom utvekslingen, noe som bringer kostnadene for den nest laveste sølvplanen ned til det nivået som anses rimelig basert på hans inntekt. Vær oppmerksom på at disse nivåene varierer med inntekten, i motsetning til nivået som passer for alle, som brukes til å avgjøre om arbeidsgiver-sponset dekning er rimelig.
Men QSEHRA-fordelen må trekkes fra premietilskuddet ($ 553 minus $ 437,50), og etterlater ham et premietilskudd på $ 115,50 / måned gjennom børsen.
Derfra kan Bob kjøpe hvilken plan han vil gjennom børsen, og den vanlige prisen vil bli redusert med $ 115,50 / måned. Så hvis han for eksempel velger den nest laveste sølvplanen, vil kostnaden hans etter tilskudd være $ 635,60 / måned.
Deretter sender han premiekvitteringen etter tilskudd til arbeidsgiveren, og får sin QSEHRA-fordel i tillegg til premietilskuddet. Forutsatt at hans ettertilskuddspremie er minst $ 437,50 / måned, vil han få hele QSEHRA-beløpet fra arbeidsgiveren (og det vil være tilfelle, siden den billigste planen som er tilgjengelig for ham i børsen, har en premisubsidiepremie på $ 584,47. / måned, som vil komme til $ 468,97 / måned etter at tilskuddet hans er brukt, som er mer enn $ 437,50 / måned).
Eksempel tre
La oss nå se på den 30 år gamle Brian igjen, men la oss anta at han har en familie, de kjøper alle dekning, og arbeidsgiveren vil tillate maksimal QSEHRA-fordel. Ektefellen til Brian er også 30, og de har to barn i alderen 5 og 3. Den nest laveste sølvplanen i børsen er $ 1.051,64 / måned for familien.
Husk at Brians kostnad alene for den planen ville være $ 314,11 / måned (fra det første eksemplet ovenfor), siden vi må bruke det eneste beløpet for å avgjøre om QSEHRA gjør dekningen hans rimelig.
Først sammenligner vi den maksimale selv-bare QSEHRA-fordelen med den selvkostnaden for Brian å kjøpe den nest laveste sølvplanen i børsen. Vi gjorde det allerede i det første eksemplet: Brian's QSEHRA-fordel gir en rimelig dekning siden den dekker hele premien. Så Brian er ikke kvalifisert for premiesubsidiering i børsen, og det er heller ikke hans familiemedlemmer siden prisfastsettelsesbestemmelsen bare er basert på de ansattes kostnader, uavhengig av familiekostnader.
Så Brians familie er ikke kvalifisert for premiesubsidier i børsen. De må betale $ 1.051,64 / måned for den nest laveste kostnadskart, selv om de kan betale så lite som $ 818,36 / måned for den billigste tilgjengelige planen, eller opp til $ 1 688,24 / måned for den dyreste planen.
Brian kan deretter sende inn premiekvitteringene til arbeidsgiveren og motta $ 883,83 i QSEHRA-fordeler hver måned, for å sette mot premiene, må han betale for familiens dekning (merk at hvis han registrerer seg for den billigste planen i børsen, for $ 813,36 / måned, ville det være det maksimale han kunne motta i QSEHRA-refusjon fra sin arbeidsgiver).
Eksempel fire
La oss gå tilbake til den 60 år gamle Boben vår, og gi ham en familie. Hans arbeidsgiver tilbyr maksimalt tillatt QSEHRA-fordel. Hans ektefelle er 55, og de har to høyskolealder på helseplanen, i alderen 19 og 22. Vi vet fra eksempel to at Bobs QSEHRA ikke utgjør rimelig dekning, så han er potensielt berettiget til premiesubsidier, det samme er familien hans medlemmer.
Så nå må vi sjekke for å se om Bobs familie er kvalifisert for premiesubsidier i børsen basert på inntekten. Inntektstaket for støtteberettigelse i 2020 for en familie på fire er $ 103.000. Hvis Bobs husholdningsinntekt er $ 95 000, vil familien være kvalifisert for $ 1131 / måned i premiesubsidier, og etterlate dem med en månedlig premiesubsidie på $ 774,42 for den nest laveste sølvplanen.
Men hvis Bobs husholdningsinntekt er $ 105 000, ville ikke familien hans få noe premiesubsidie i det hele tatt, og de måtte betale $ 1 905,42 / måned for den nest laveste sølvplanen. (Merk at det er trinn du kan ta for å få inntekten din under subsidiereguleringsgrensen hvis du bare er litt over den).
La oss anta at Bobs husholdningsinntekt er $ 95 000, og hans familie er kvalifisert for $ 1131 / måned i premiesubsidier. Siden arbeidsgiveren tilbyr maksimalt tillatt familie-QSEHRA-fordel ($ 883,83 / måned), må vi trekke det fra premietilskuddet hans, for å få et tillatt premiesubsidiesum på $ 247,17 / måned.
Hvis Bobs familie kjøper den nest laveste sølvplanen, som selges for $ 1 905,42 / måned, vil de faktisk ende opp med å bruke $ 774,42 / måned etter at QSEHRA og premietilskudd begge er tatt i betraktning. Dette er det samme beløpet som de ville ha brukt hvis arbeidsgiveren ikke hadde tilbudt en QSEHRA siden de i så fall ville ha kvalifisert seg for full premietilskudd.
Hjelper en QSEHRA?
Så i et tilfelle hvor premiene er mye større enn QSEHRA-fordelen, og der personen kvalifiserer for premiesubsidier basert på inntekt (og på at QSEHRA ikke blir ansett som rimelig dekning, som beskrevet ovenfor), vil personen være like lokalisert med eller uten QSEHRA, siden deres ettertilskuddspremie uten QSEHRA ville være lik deres ettertilskudd, etter-QSEHRA-premie.
Men det er ikke alltid tilfelle. La oss gå tilbake til det første eksemplet, og se på Brian på 30 år som ikke har familie. Hvis han tjener $ 35 000 / år og arbeidsgiveren ikke tilbyr en QSEHRA, vil han kvalifisere for et premiesubsidiering på bare $ 46 / måned. Han må betale de resterende $ 268,11 / måneden for den nest laveste sølvplanen selv. Og hvis han tjener $ 50 000 / år, får han ikke premiesubsidiering i det hele tatt (siden det er mer enn 400% av fattigdomsnivået).
Husk at QSEHRA i hans tilfelle (med arbeidsgiveren som gir maksimal fordel) vil dekke hele kostnaden for den nest laveste sølvplanen. Det er klart at han har det mye bedre med QSEHRA enn han ville vært med bare premiesubsidier.
Så i noen tilfeller vil en ansatt ikke ha det bedre eller dårligere som følge av QSEHRA. Men i andre tilfeller kan de ha det mye bedre med QSEHRA. Er det imidlertid et scenario der personen kan være verre av med en QSEHRA?
Eksempel fem
Tenk på Donte, som er 40 år og har en familie på seks. Vi vil si at han har fem barn i alderen 17, 18, 19, 21 og 22. I henhold til loven om rimelig omsorg (ACA) tar forsikringsselskaper bare premie for maksimalt tre barn under 21 år på samme familie plan, men alle barn 21 år og eldre blir belastet med premier, så i dette tilfellet vil det bli belastet premier for alle seks familiemedlemmer.
La oss si at Dontes arbeidsgiver gir maksimal tillatt QSEHRA-fordel for familiedekning, slik at familien er kvalifisert for $ 883,83 / måned i QSEHRA-fordeler.
For å se om familien er kvalifisert for premiesubsidier i børsen, må vi se på hvor mye den nest laveste sølvplanen vil koste for Donte alene ($ 353,69 / måned) og trekke den enkeltansatte QSEHRA-fordelen på $ 437,50. Siden QSEHRA-fordelen er mer enn Dontes totale egenpremie, er han ikke kvalifisert for premiesubsidiering i børsen. Og det betyr at familien hans heller ikke er berettiget til premiesubsidier, som forklart i eksempel tre.
For Donte hele familien vil premien for den nest laveste sølvplanen i børsen være $ 1.665,20 / måned. De får hele $ 883,83 / måned QSEHRA-fordelen fra Donte's arbeidsgiver, og bringer nettopremien ned til $ 781,37 / måned.
Men hva om Dontes arbeidsgiver ikke tilbyr QSEHRA i det hele tatt? Premiesubsidier vil være tilgjengelig for denne familien med en husholdningsinntekt på opptil $ 138 360 siden de er en husstand på seks, men la oss si at de tjener $ 50 000 / år. I så fall ville premietilskuddet være $ 1010 / måned, og deres ettertilskuddspremie ville være $ 655,20 / måned for den nest laveste sølvplanen.
Det er klart at denne familien ville ha det bedre hvis Donte arbeidsgiver gjorde ikke det tilby en QSEHRA. Det ville være sant med mindre husstandens inntekt var over $ 62.000. I 2020 ville en inntekt på dette nivået gjøre Donte tilskudd i børsen lik $ 883 / måned, som er det samme som QSEHRA-fordelen. Med en inntekt over dette nivået, har de det bedre med QSEHRA. Med en inntekt under det beløpet, har de det bedre med premiesubsidier i børsen. Men disse beløpene endres fra år til år, avhengig av kostnadene for referanseplanen i børsen.
The Family Glitch, QSEHRA-Style
Som beskrevet øverst i denne artikkelen, når det avgjøres om en QSEHRA gjør utvekslingsdekning rimelig, blir bare kostnaden for de ansattes dekning tatt i betraktning. Dette ligner på ACAs familiefeil som oppstår når arbeidsgivere tilbyr gruppehelseforsikring som er rimelig for den ansatte, men kanskje ikke rimelig når familiemedlemmer blir lagt til planen.
Hvis den ansatte har familiemedlemmer med minst mulig dekning og familiemedlemmets premie er kvalifisert for refusjon gjennom QSEHRA, er ikke familiemedlemmene berettiget til premiesubsidier hvis QSEHRA-fordelen resulterer i at den nest laveste sølvplanen ikke lenger er enn 9,78% av arbeidstakers husholdningsinntekt (i 2020) for kun ansatt dekning. La oss se på noen eksempler på hvordan dette kan skje.
Eksempel seks
En arbeidsgiver har lov til å dekke QSEHRA-fordeler til samme beløp for alle ansatte, uavhengig av om de har familiemedlemmer eller ikke. La oss gå tilbake til eksempel tre: 30 år gamle Brian har en 30 år gammel ektefelle og to små barn.
La oss anta at Brians arbeidsgiver tilbyr en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned til alle kvalifiserte ansatte, og lar dem sende refusjonsbeløp for hele familien. Som vi så i eksempel tre, er den nest laveste sølvplanen for hele Brians familie $ 1.051,64 / måned.
I dette tilfellet begrenser Brians arbeidsgiver QSEHRA-fordelen til $ 400 / måned, noe som fremdeles resulterer i rimelig dekning for Brian: Den nest laveste sølvplanen for Brian alene er $ 314,11 / måned - QSEHRA dekker hele premien.
Så Brian's QSEHRA gjør ham ikke kvalifisert for premiesubsidier i børsen. Og siden familiens premier også er kvalifisert for å bli levert til arbeidsgiveren og dekket under QSEHRA, er Brian's familie heller ikke kvalifisert for subsidier i børsen.
Det gir dem den nest laveste sølvplanen som koster $ 1.051,64 / måned, og en maksimal QSEHRA-fordel på $ 400 / måned. Etter at arbeidsgivers refusjon er brukt, betaler de $ 651,64 / måned for den nest laveste sølvplanen, uavhengig av inntekt.
Kontraster det med et scenario der Brians arbeidsgiver ikke tilbyr en QSEHRA. Hvis Brians husstandsinntekt er $ 40.000, ville familien hans kvalifisere for et premiesubsidiering på $ 482 / måned. Det vil bringe kostnadene for den nest laveste sølvplanen ned til $ 569,64 / måned, noe som er mindre enn nettokostnaden hvis arbeidsgiveren tilbød en $ 400 / måned QSEHRA.
På den annen side, hvis husstandens inntekt er $ 105 000 / år, ville de ikke være kvalifisert for noe premiesubsidie i børsen i det hele tatt i 2020, noe som gjør dem bedre med QSEHRA, siden det ville ta $ 400 / måned av premien. , mot å betale full pris.
Hvis familiemedlemmets kostnader ikke er kvalifisert for refusjon via QSEHRA, vil familien fortsatt være kvalifisert for premiesubsidier i børsen. Så la oss se på et siste eksempel på hvordan dette kan ordne seg.
Eksempel syv
Vi bruker den samme informasjonen som i eksempel seks, men i dette tilfellet begrenser arbeidsgiveren QSEHRA-fordelen til $ 400 / måned og tillater bare ansatte å betale sine egne utgifter for refusjon, uavhengig av om de har dekket familiemedlemmer eller ikke.
Så hvis Brians familie kjøper $ 1.051,64 / måned den nest laveste sølvplanen, kan Brian bare sende inn sin egen del av premien ($ 314,11 / måned) for refusjon og vil motta en QSEHRA-refusjon for hele beløpet av sin egen premie.
Men Brians familie kan fortsatt kvalifisere for premiesubsidier i børsen, siden utgiftene deres ikke er refusjonert fra Brians arbeidsgiver. Premiesubsidiet for de andre tre familiemedlemmene vil være $ 168 / måned hvis husstandens inntekt er $ 40.000. QSEHRA-fordelen vil ikke gjøre dem kvalifiserte for den subsidiefordelen siden QSEHRA ikke gjelder dem. Brian ville være kvalifisert for $ 314,11 / måned i QSEHRA-fordel, og hans familiemedlemmer ville være kvalifisert for $ 168 / måned i premiesubsidier i børsen. Det utgjør en total fordel på $ 482,11 per måned, i motsetning til bare $ 400 i QSEHRA-fordeler hvis hele familiens utgifter kan sendes til refusjon via QSEHRA.
Arbeidsgivere og ansatte som gir mening om QSEHRA
Det er flere viktige takeaways du må huske på hvis du har en liten bedrift og du vurderer en QSEHRA-fordel for dine ansatte, eller hvis du vurderer et jobbtilbud som inkluderer en QSEHRA i stedet for gruppehelseforsikring:
- QSEHRA-fordeler er begrenset til et fast beløp i dollar. Hvis en arbeidsgiver tilbyr maksimal fordel, vil det sannsynligvis dekke en betydelig del av premiene til yngre ansatte, men kan gi eldre ansatte (og ansatte med store familier) betydelige premier etter QSEHRA.
- Hvis ansatte har inntekter som er høye nok til at de ikke kvalifiserer for premiesubsidier i utvekslingen (over 400% av fattigdomsnivået), vil enhver QSEHRA-fordel som tilbys av en arbeidsgiver være gunstig for de ansatte, siden de ellers ville ha å betale full pris for å kjøpe egen dekning (dette forutsetter at arbeidsgiveren ikke vurderer muligheten for å tilby gruppehelseforsikring i stedet).
- Hvis ansatte har en inntekt som vil gjøre dem kvalifisert for premiesubsidier i børsen, vil QSEHRA-fordelene fjerne deres støtteberettigelse? I så fall må arbeidsgivere og ansatte forstå at hvis QSEHRA er satt opp slik at familiemedlemmer også kan få sine fordeler refundert, vil ingen i familien være berettiget til premiesubsidier, selv om de bare ender opp med å få en liten del av premier tilbakebetalt via QSEHRA. I noen tilfeller kan dette føre til at en familie taper et betydelig beløp av premiesubsidier i børsen, noe som gjør QSEHRA til et netto negativt for dem.
Et ord fra veldig bra
Det er ingen one-size-fits-all når det gjelder QSEHRA. Flere faktorer må tas i betraktning, inkludert refusjonsbeløpet arbeidsgiveren tilbyr, arbeidstakers alder, hvorvidt familiemedlemmers premier er kvalifisert for refusjon, arbeidstakerens husholdningsinntekt og kostnadene for dekning i utvekslingen.
I noen tilfeller gir en QSEHRA en åpenbar fordel. I andre tilfeller er det en vask, med den ansatte ender med de samme nettopremiene med eller uten QSEHRA. Og i noen situasjoner gjør QSEHRA faktisk ansatte dårligere stillet (dvs. å betale mer i premier) enn de ville vært uten QSEHRA. Hvis du er i tvil, er det lurt å konsultere en helseforsikringsmegler og en regnskapsfører før du tar beslutninger om en QSEHRA.