Innhold
- Kapitalforbedringsutgifter
- Kostnader for svømmebasseng og spa
- Forbedringer som ikke gir verdi til et hjem
- Viktig journalføring og dokumentasjon
I henhold til den amerikanske skattekoden er medisinske utgifter kostnadene ved diagnose, kur, avbøting, behandling eller forebygging av sykdom, og kostnadene for behandlinger som påvirker en hvilken som helst del eller funksjon av kroppen. Disse inkluderer kostnadene for utstyr, rekvisita og diagnostiske enheter som trengs for disse formålene. Imidlertid må utgifter til medisinsk behandling primært være for å lindre eller forhindre en fysisk eller mental mangel eller sykdom. De inkluderer ikke utgifter som bare er gunstige for generell helse.
Kapitalforbedringsutgifter
Du kan ta med medisinske utgifter som du betaler for spesialutstyr som er installert i et hjem, eller for forbedringer hvis hovedformålet er medisinsk behandling for deg, din ektefelle eller din pårørende. Kostnaden for permanente forbedringer som øker verdien av eiendommen din, kan delvis inkluderes som en medisinsk utgift. Kostnaden for forbedringen reduseres av økningen i verdien på eiendommen din. Bare forskjellen er en medisinsk utgift. Hvis verdien av eiendommen din ikke økes av forbedringen, er hele kostnaden inkludert som en medisinsk utgift. Den faktiske verdiøkningen til hjemmet bestemmes best av en vurdering.
Kostnader for svømmebasseng og spa
Hvis svømming og annen vanntrening er foreskrevet som behandling eller fysioterapi, kan kostnadene ved å bygge et hjemmebasseng, boblebad eller svømmehall delvis være fradragsberettiget som medisinsk utgift. Imidlertid vil skattemyndighetene sannsynligvis stille spørsmål ved fradragene på grunn av muligheten for at bassenget kan brukes til rekreasjon. Hvis du kan vise at bassenget er spesielt utstyrt for å lindre tilstanden din og generelt ikke er egnet for rekreasjon, vil skattemyndighetene sannsynligvis tillate fradrag.
Eksempel: Skattemyndighetene tillot et fradrag for et basseng konstruert av en artrose-pasient. Hans lege foreskrev svømming flere ganger om dagen som en behandling. Han bygde et innendørs basseng med spesialdesignede trapper og en hydroterapiapparat. Gitt disse funksjonene konkluderte skattemyndighetene med at bassenget var spesielt designet for å gi medisinsk behandling.
Forbedringer som ikke gir verdi til et hjem
Visse forbedringer som er gjort for å imøtekomme et hjem til din funksjonshemmede tilstand eller din ektefelle eller dine pårørende som bor hos deg, øker vanligvis ikke verdien av hjemmet, og kostnadene kan inkluderes i sin helhet som medisinske utgifter. Disse forbedringene inkluderer, men er ikke begrenset til, følgende ting:
- Konstruere inn- eller utkjøringsramper for ditt hjem.
- Utvide døråpningene ved innganger eller utganger til hjemmet ditt.
- Utvide eller på annen måte modifisere ganger og innvendige døråpninger.
- Installere rekkverk, støttebjelker eller andre modifikasjoner på badet.
- Senke eller modifisere kjøkkenskap og utstyr.
- Flytte eller modifisere stikkontakter og inventar.
- Installere verandaheiser og andre former for heiser (men heiser gir vanligvis verdi til huset).
- Endring av brannalarmer, røykvarslere og andre varslingssystemer.
- Endring av trapper.
- Legge til rekkverk eller håndtak hvor som helst (også på bad).
- Endring av maskinvare på dører.
- Endring av områder foran inngangs- og utgangsdøråpningene.
- Gradering av bakken for å gi tilgang til boligen.
- Bare rimelige kostnader for å innkvartere et hjem til en funksjonshemmet tilstand betraktes som medisinsk behandling. Ekstra kostnader av personlige motiver, for eksempel av arkitektoniske eller estetiske årsaker, er ikke medisinske utgifter. Drifts- og vedlikeholdskostnader for anleggsmidler som basseng, spa, varmeapparat, luftfilter osv. Når det gjelder vann, strøm, rengjøring, reparasjoner, vedlikehold og kjemikalier som er nødvendige er skjulte kostnader som er fradragsberettigede. Alle kostnadene er fradragsberettiget selv om ingen eller bare en del av kapitalen var fradragsberettiget.
Viktig journalføring og dokumentasjon
- Når du trekker fra disse medisinske utgiftene, skal de være riktig dokumentert med kvitteringer, og du bør ha en skriftlig anbefaling fra legen din som uttrykker det medisinske behovet. Eventuelle utgifter som anses som personlige i stedet for medisinske, er ikke fradragsberettiget. Dette skal ikke fraråde deg å trekke fra legitime medisinske utgifter. Skattemyndighetene undersøker store medisinske fradrag, så sørg for å få ekspertrådgivning. En legeanbefaling gjør det ikke garanterer IRS-godkjenning. Skattemyndighetene kan og bestrider den medisinske nødvendigheten av utgifter, selv om legenes anbefaling er gitt som sikkerhetskopi.
- Se IRS-publikasjon 502 for en fullstendig liste over medisinske utgifter som kan og ikke kan trekkes fra.