Innhold
- Arbeidsgiver-sponset helseforsikring
- Selvstendig næringsdrivende
- Helsesparingskontoer
- Premie som en del av de samlede medisinske utgiftene
Arbeidsgiver-sponset helseforsikring
De fleste ikke-eldre amerikanere får helseforsikring fra en arbeidsgiver. Arbeidsgivere betaler en del av premien (i de fleste tilfeller det store flertallet av den), og ansatte betaler resten. Og i nesten alle tilfeller blir premiene som folk betaler for sin dekning av arbeidsgiveren, fratrukket lønn før skatt.
Siden det ikke er tillatt "dobbeltdyping", kan du ikke trekke helseforsikringspremiene på selvangivelsen hvis de allerede ble betalt med penger før skatt i løpet av året (dvs. trukket fra lønnsslipp før skattetrekket blir beregnet) . Så de fleste ikke-eldre amerikanere betaler sine helseforsikringspremier med dollar før skatt hele året. Så de tar heller ikke skattefradrag for premiene når de leverer selvangivelsen.
Men for folk som kjøper sin egen helseforsikring, er det litt mer komplisert.
Selvstendig næringsdrivende
Hvis du er selvstendig næringsdrivende, er helseforsikringspremiene du betaler for å dekke deg selv og dine pårørende sannsynligvis fradragsberettiget, så lenge du får en egen helseforsikring og ikke er kvalifisert til å delta i en helseplan som er subsidiert av ektefellens arbeidsgiver (eller din egen arbeidsgiver, hvis du har en jobb i tillegg til din egen virksomhet).
Dette gjelder uansett om du får forsikring gjennom børsen, eller i det enkelte marked utenfor børsen. Premiesubsidier (premie skattekreditter) er tilgjengelige i børsen, men ikke utenfor børsen. Uansett kan selvstendig næringsdrivende bare trekke beløpet de faktisk betaler i premier. Det er ikke tillatt å "doppe", så hvis du mottar et premiesubsidie (dvs. en premieskattekreditt) i bytte for å dekke en del av premien din, kan du bare trekke premien etter tilskudd på selvangivelsen.
Det er viktig å forstå at premietilskuddet du mottar er relatert til din modifiserte justerte bruttoinntekt (en ACA-spesifikk beregning, som skiller seg fra normal modifisert justert bruttoinntekt), men premiene du betaler for helseforsikring som selvstendig næringsdrivende person er en faktor i å bestemme din modifiserte justerte bruttoinntekt. Dette ender opp med å være et sirkulært problem: Premietilskuddet ditt avhenger av den justerte inntekten, men den justerte inntekten avhenger av premietilskuddet ditt. Men skattemyndighetene har tatt opp dette problemet, og skatterådgiveren eller skatteprogramvaren din kan hjelpe deg med å ordne det.
Selv om du er selvstendig næringsdrivende, hvis du, din ektefelle eller dine pårørende er dekket av en arbeidsgivers helseforsikringsplan (enten din egen, fra en egen jobb eller din ektefelles eller foreldres plan), blir premiene du betaler for at dekning sannsynligvis ikke er noe du kan trekke fra på selvangivelsen. Det er fordi de mest sannsynlig allerede blir betalt med dollar før skatt siden arbeidsgiver-sponset helseforsikring er fradragsberettiget for både arbeidsgivere og ansatte. Og IRS presiserer i publikasjon 535 at selv om du kjøper din egen helseforsikring og er selvstendig næringsdrivende, kan du ikke trekke premiene hvis du er kvalifisert å ha dekning som er subsidiert av en arbeidsgiver, inkludert din egen eller ektefellens (selv om du avviste dekningen og kjøpte din egen plan i stedet).
Helsesparingskontoer
Hvis du har en HSA-kvalifisert helseplan med høy egenandel (HDHP), kan du bidra til en helsesparingskonto (HSA). Din HSA kan opprettes gjennom arbeidsgiveren din, eller det kan være noe du setter opp på egenhånd, da du kan få en HDHP tilbudt av en arbeidsgiver eller kjøpt i det enkelte marked.
Bidraget du gir til HSA er 100 prosent fradragsberettiget opp til en grense på $ 3.550 hvis HDHP dekker bare deg selv, eller $ 7100 hvis det også dekker minst ett annet familiemedlem (disse grensene er for 2020; de endrer hver år, og vil sannsynligvis være litt høyere i 2021).
Bidrag til HSA kan ytes av deg eller av arbeidsgiveren din, men bare den delen du bidrar selv er fradragsberettiget. Hvis du finansierer HSA gjennom lønnstrekk, vil bidragene bli gitt før skatt, og det vil gjenspeiles i W-2 du mottar (dvs. at du ikke trenger å trekke dem på selvangivelsen, som de vil allerede ha blitt trukket fra den skattepliktige inntekten din, i likhet med måten arbeidsgiver-sponsede helseforsikringspremier nesten alltid betales med penger før skatt). Men hvis du finansierer din egen HSA, vil du holde rede på bidragene du gir i løpet av året og trekke summen på selvangivelsen (HSA-administratoren din vil også holde rede på beløpet og rapportere det til deg og skattemyndighetene ved hjelp av Skjema 5498-SA).
Premiene du betaler for HDHP kan også trekkes, akkurat som enhver annen helseforsikringspremie, hvis du er selvstendig næringsdrivende. Eller som beskrevet i neste avsnitt, som en del av de samlede medisinske utgiftene dine hvis du spesifiserer fradragene dine og medisinske utgifter er høye nok til å kvalifisere for fradraget. Hvis du skaffer deg HDHP via arbeidsgiveren din, blir premien mest sannsynlig allerede betalt før skatt. I så fall, som med alle andre helseforsikringer, kan du ikke trekke premiene på selvangivelsen, siden pengene du pleide å betale dem ikke ble beskattet i utgangspunktet.
Premie som en del av de samlede medisinske utgiftene
Selv om du ikke er selvstendig næringsdrivende, tillater Internal Revenue Service (IRS) deg å telle medisinsk og tannlegeforsikringspremie (og med noen begrensninger, langsiktige forsikringspremier) som en del av 10% av den justerte bruttoinntekten din ( AGI) som må brukes på helsevesenet før eventuelle medisinske utgifter utenom lommen kan trekkes fra (fradragsgrensen for medisinske utgifter var 7,5% av inntekten før 2013, og igjen i 2017 og 2018).
En lang liste over helserelaterte utgifter kan inkluderes i de totale medisinske utgiftene dine, inkludert reseptbelagte medisiner og valgfrie kirurgiske prosedyrer, som laserøyekirurgi for å korrigere synet. Skattemyndighetene har en liste på nettstedet. Hold rede på utgiftene du får i løpet av året, inkludert helseforsikringspremier hvis du kjøper en egen plan, men ikke er selvstendig næringsdrivende. Hvis de totale kostnadene dine overstiger 10% av AGI, vil du kunne trekke kostnadene over denne terskelen, forutsatt at du velger å spesifisere fradragene dine mer om det på et øyeblikk.
Så for eksempel, hvis din AGI er $ 50000, og du bruker $ 8000 på medisinske kostnader, inkludert helseforsikringspremier som du betaler selv og ellers ikke er kvalifisert for å trekke fra, vil du kunne trekke $ 3000 i medisinske utgifter på selvangivelsen. (10% av $ 50.000 er $ 5.000, så du vil kunne trekke beløpet som overstiger $ 5000 i dette scenariet).
Merk at før 2013 var medisinske utgifter fradragsberettiget hvis de var over 7,5% av AGI. Men ACA økte den til 10% fra og med 2013, selv om den holdt seg på 7,5% for personer i alderen 65 år og eldre, mot slutten av 2016. Imidlertid var GOP-skatteregningen (skattelett og jobbloven) som ble vedtatt i desember 2017 tilbakestill terskelen til 7,5% for alle skattemeldere, for 2017 og 2018. Så i stedet for å måtte bruke mer enn 10% av inntekten din på medisinske kostnader (inkludert premier) for å kvalifisere for fradrag i 2017 og 2018 , måtte du bare bruke mer enn 7,5%. Dette utløp imidlertid på slutten av 2018 og ble tilbake til 10% for alle skattemeldere. Så bare medisinske utgifter som overstiger 10% av inntekten er for øyeblikket kvalifisert for fradrag.
Og for å trekke fra medisinske utgifter, må du spesifisere fradragene dine. Dette er i motsetning til de to scenariene som er beskrevet ovenfor - fradrag for selvstendig næringsdrivende helseforsikring og helsesparingskontoer - som begge kan brukes uavhengig av om du spesifiserer fradrag.
Skattekutt- og jobbloven økte standardfradraget vesentlig, noe som gjør standardfradraget til det bedre valget for de fleste skattemeldere. For å dra nytte av å spesifisere fradragene dine, trenger du mange utgifter som kan spesifiseres. Avhengig av medisinske kostnader og andre spesifiserbare utgifter, kan du komme fremover på denne måten, og du bør absolutt holde oversikt over medisinske utgifter gjennom hele året, slik at du kan ordne alt på skattetidspunktet. Men husk at med de nye standardfradragsbeløpene er det mye mindre sannsynlig nå at du ender opp med å spesifisere fradragene dine, inkludert medisinske utgifter.
Dette er bare en oversikt over hvordan IRS behandler helseforsikringspremier. Hvis du har spørsmål om din spesifikke situasjon, men sørg for å snakke med en skatterådgiver.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com